Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter receita quando receber a opção, quando exercer a opção ou quando alienar a opção ou ação recebida ao exercer a opção. Existem dois tipos de ações Opções de compra de ações. Opções concedidas sob um plano de compra de ações de empregado ou um plano de opções de ações de incentivo são opções de ações estatutárias. As opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de empregado nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Receita não tributável para ajudar a determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções de ações estatutárias. Se seu empregador lhe conceder uma opção estatutária de ações, geralmente não inclui qualquer quantia em sua receita bruta quando recebe ou exerce a No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO Para obter mais informações, consulte o formulário 6251 Instruções Você tem imposto Ou quando você vende o estoque que você comprou exercitando a opção Você costuma tratar este valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais período de detenção, você terá que tratar a renda da venda como ordinária Renda Incluir estes valores, que são tratados como salários, com base na ação na determinação do ganho ou perda na disposição da ação Consulte a publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como as regras para quando a renda é Informado e como o rendimento é relatado para fins de imposto de renda. Opção de Compra de Ações Incentivos - Após o exercício de um ISO, você deve receber de seu empregador um Formulário 3921 PDF, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob Seção 422 b Este formulário relatará datas importantes e valores necessários Para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária, se aplicável, para ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Empregado - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas por exercício Uma opção outorgada sob um plano de compra de ações para empregados, deverá receber do seu empregador um Formulário 3922 PDF, Transferência de Ações Adquiridas Através de um Plano de Compra de Ações para Empregados sob Seção 423 c Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de Capital e renda ordinária a ser relatada em sua return. Nonstatutory Stock Options. If seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutárias, o montante de renda a incluir eo tempo para incluí-lo depende se o justo valor de mercado da opção pode ser prontamente Determinado Justo Valor de Mercado - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opção Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção E as regras para determinar quando você deve declarar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Valor de Mercado - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado facilmente determinável Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado da ação recebida No exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção Você tem lucro tributável ou perda dedutível ao vender as ações que recebeu ao exercer a opção Você costuma tratar esse valor como um ganho ou perda de capital Para informações específicas e requisitos de relatórios, Para a publicação 525.Page última revisto ou atualizado 17 de fevereiro de 2017.How para relatar opções de ações em sua declaração de imposto. O artigo acima destina-se a fornecer informações financeiras generalizadas destinadas a educar um grande segmento do público que não dá imposto personalizado, Investimento, aconselhamento jurídico ou outro negócio e aconselhamento profissional Antes de tomar qualquer acção, deve procurar sempre a assistência de um profissional wh O sabe a sua situação particular para aconselhamento sobre impostos, seus investimentos, a lei, ou qualquer outro negócio e assuntos profissionais que afetam você e ou seu negócio. Segurança é construída em tudo o que fazemos aqui é como. Detalhes da Oferta Importante e Divulgação. TURBOTAX ONLINE MOBILE. 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Paga para si mesmo Estimativas de Trabalhadores Independentes TurboTax Com base nas despesas de negócio dedutíveis calculadas na taxa de rendimento de imposto de auto-emprego 15 para o ano fiscal de 2017 Os resultados reais variarão com base na sua situação fiscal. Qualquer hora, em qualquer lugar acesso à Internet exigido taxas padrão de mensagem e dados se aplicam para baixar e usar app mobile. Fastest reembolso Possível Reembolso de imposto mais rápido com e-file e os prazos de reembolso de imposto de depósito direto irá variar. Pagar para TurboTax fora de seu reembolso federal Uma Taxa de serviço de reembolso aplica-se a este método de pagamento Preços estão sujeitos a alterações sem aviso. 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Como uma estratégia de incentivo, você pode fornecer Seus funcionários com o direito de adquirir ações em sua empresa a um preço fixo por um período limitado Normalmente, as ações valerão mais do que o preço de compra no momento em que o empregado exerce a opção. Por exemplo, você fornecer um de seus funcionários-chave Com a opção de comprar 1.000 ações da empresa em 5 cada. Este é o valor justo de mercado estimado em FMV por ação no momento em que a opção é g Ranted Quando o preço da ação aumenta para 10, seu empregado exerce sua opção de comprar as ações para 5.000 Desde que seu valor atual é 10.000, ele tem um lucro de 5.000. Como é o benefício tributado. As consequências do imposto de renda do exercício da opção dependem Se a empresa que concede a opção é uma corporação privada controlada pelo Canadá CCPC, o período em que o empregado detém as ações antes de eventualmente vendê-las e se o empregado trata em conjunto com a corporação. Se a empresa é uma CCPC, Não haverá conseqüências de imposto de renda até que o empregado disponha das ações, desde que o empregado não esteja relacionado com os acionistas controladores da companhia. Em geral, a diferença entre a JVM das ações no momento em que a opção foi exercida eo preço da opção Ou seja, 5 por ação no nosso exemplo serão tributados como rendimento de trabalho no ano em que as ações são vendidas. O empregado pode reivindicar uma dedução do lucro tributável igual a metade desse valor, se determinado Condições são satisfeitas A metade da diferença entre o preço de venda final eo valor de mercado das ações na data em que a opção foi exercida será relatada como um ganho de capital tributável ou perda de capital permitida. Exemplo Em 2017, sua empresa, uma CCPC, De seus funcionários seniores a opção de comprar 1.000 ações da empresa por 10 cada Em 2017, estima-se que o valor da ação tenha dobrado Vários dos funcionários decidem exercer suas opções Até 2017, o valor das ações dobrou novamente Para 40 por ação, e alguns dos empregados decidem vender suas ações Desde que a empresa era uma CCPC no momento em que a opção foi concedida, não há benefício tributável até que as ações sejam vendidas em 2017 S supôs que as condições para o 50 Dedução são satisfeitos O benefício é calculado da seguinte forma. Que se o estoque diminui em value. In o exemplo acima numérico, o valor do estoque aumentou entre o momento em que o estoque foi adquirido eo tempo que foi vendido Mas o que h Se o valor da ação desceu para 10 no momento da venda em 2017 Neste caso, o empregado relataria uma inclusão de lucro líquido de 5.000 e 10.000 perda de capital 5.000 perda de capital permitida Infelizmente, enquanto a inclusão de renda é concedida o mesmo tratamento fiscal Como ganho de capital, não é realmente um ganho de capital É tributado como renda de emprego Como resultado, a perda de capital realizada em 2017 não pode ser usada para compensar a inclusão de renda resultante do benefício tributável. Qualquer pessoa em circunstâncias financeiras difíceis como resultado Destas regras devem entrar em contato com o escritório local de Serviços Fiscais da CRA para determinar se podem ser feitos arranjos de pagamento especiais. Opções de ações da empresa pública. As regras são diferentes quando a empresa que concede a opção é uma empresa pública. A regra geral é que o empregado tem que relatar Um benefício de emprego tributável no exercício em que a opção é exercida Este benefício é igual ao valor pelo qual a VFM das ações no momento em que a opção é exercida e Xives o preço da opção pago pelas ações Quando determinadas condições são atendidas, é permitida uma dedução igual a metade do benefício tributável. Para opções exercidas antes das 4:00 pm EST em 4 de março de 2018, os empregados elegíveis de empresas públicas poderiam optar por diferir a tributação Sobre o benefício tributável resultante do emprego sujeito a um limite de aquisição anual de 100.000 No entanto, as opções de empresas públicas exercidas após 4:00 pm EST em 04 de março de 2018 já não são elegíveis para o diferimento. Dificuldades como resultado de um declínio no valor dos títulos opcionais até o ponto em que o valor dos títulos era menor que o passivo de imposto diferido sobre o direito de opção de ações subjacente Uma eleição especial estava disponível para que a obrigação fiscal sobre o estoque diferido Benefício da opção não excederia o produto da alienação para os valores mobiliários objeto de opção, dois terços desses recursos para residentes de Quebec, desde que t Os títulos foram alienados após 2018 e antes de 2017 e que a eleição foi arquivada até a data de vencimento de sua declaração de imposto de renda para o ano da alienação.
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