Opções de imposto de renda

Quando um corporation concorda vender ou emitir suas partes aos empregados, ou quando uma confiança do fundo mútuo concede opções a um empregado para adquirir unidades de confiança, o empregado pode receber um benefício taxable. O benefício Tipos de opções Quando é tributável. Dedução para doações de doações de bens de capital As condições a cumprir para obter a dedução quando o título é doado. Detalhes de benefício de operação Condições a cumprir para ser elegível para a dedução. Reportando o benefício no T4 deslizamento Códigos Para usar no recibo de T4. Retenção de folhas de pagamento em retenção de opções Descubra quando você precisa reter contribuições de CPP ou imposto de renda de opções Prêmios de EI não se aplicam a opções. Formulários e publicações. Menu Secundário. O imposto mínimo alternativo AMT. Opções de ação de Incintive ISOs pode ser uma maneira atrativa de recompensar empregados e outros provedores de serviço Ao contrário das opções não qualificadas NSOs, onde o Spread sobre uma opção é tributado sobre o exercício a taxas de imposto de renda ordinárias, mesmo que as ações ainda não sejam vendidas, ISOs, se eles atenderem aos requisitos, permitir que os detentores não pagam imposto até que as ações são vendidas e, em seguida, A diferença entre o preço de concessão eo preço de venda. Mas ISOs também estão sujeitos ao Imposto Mínimo Alternativo AMT, uma forma alternativa de calcular os impostos que determinados filers devem usar A AMT pode acabar taxando o detentor da ISO sobre o spread realizado no exercício apesar O tratamento geralmente favorável para estes awards. Basic Rules for ISOs. First, é necessário entender que existem dois tipos de opções de ações, opções não qualificadas e opções de ações de incentivo Com qualquer tipo de opção, o empregado tem o direito de comprar ações em Um preço fixado hoje para um número definido de anos no futuro, geralmente 10 Quando os funcionários optam por comprar as ações, eles são ditos exercer a opção Assim, um funcionário pode ter o direito de comprar 100 ações A 10 por ação por 10 anos Depois de sete anos, por exemplo, o estoque pode estar em 30, eo empregado poderia comprar 30 ações para 10 Se a opção é um NSO, o empregado pagará imediatamente imposto sobre a diferença de 20 a propagação A taxas de imposto de renda ordinárias A empresa recebe uma dedução fiscal correspondente Isso mantém se o funcionário mantém as ações ou vende-los Com um ISO, o empregado não paga nenhum imposto sobre o exercício, ea empresa não recebe dedução Em vez disso, se o empregado detém as ações para Dois anos após a concessão e um ano após o exercício, o empregado só paga imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença final entre o exercício eo preço de venda Se essas condições não forem cumpridas, então as opções são tributadas como uma opção não qualificada Para os empregados de maior renda, A diferença de imposto entre um ISO e um NSO pode ser tanto quanto ao nível federal sozinho, mais o empregado tem a vantagem de diferir o imposto até que as partes sejam vendidas. Há outros requisitos para ISOs também, como det Ailed neste artigo em nosso site. But ISOs têm uma grande desvantagem para o empregado O spread entre o preço de compra e concessão está sujeito à AMT A AMT foi promulgada para evitar que os contribuintes de renda mais alta de pagar impostos muito pouco, porque eles foram capazes de Tomar uma variedade de deduções fiscais ou exclusões, tais como a propagação sobre o exercício de um ISO Isso exige que os contribuintes que podem estar sujeitos ao imposto calcular o que eles devem de duas maneiras Primeiro, eles descobrir o quanto de impostos que deveriam usando o normal Em seguida, eles adicionam de volta para o seu rendimento tributável certas deduções e exclusões que tomaram quando calcular o seu imposto regular e, usando este número agora maior, calcular a AMT Estes add-backs são chamados itens de preferência eo spread sobre uma opção de ações de incentivo Mas não um NSO é um desses itens Para rendimento tributável até 175.000 ou menos em 2017, a taxa de imposto AMT é de 26 para os montantes sobre isso, a taxa é 28 Se o AMT é maior, o contribuinte paga esse imposto em vez. Ponto a maioria dos artigos sobre esta questão não esclarecer é que se o montante pago ao abrigo da AMT excede o que teria sido pago em conformidade com regras fiscais normais nesse ano, este AMT excesso torna-se um crédito fiscal mínimo MTC que pode ser aplicado em anos futuros, quando normal Os impostos ultrapassam o montante AMT. Figurar o Imposto Mínimo Alternativo. O quadro abaixo, derivado do material fornecido por Janet Birgenheier, Diretor de Educação do Cliente em Charles Schwab, mostra um cálculo básico AMT. AMT Decréscimos de imposto de propriedade locais locais Exceções pessoais Propagação em exercício ISO Lucro tributável AMT preliminar Subtrair isenção padrão de AMT 78,750 para 2017 arquivadores conjuntos 50,600 para pessoas solteiras 39,375 para arquivamento casado separadamente Isso é reduzido em 25 centavos por cada dólar de renda tributável AMT acima de 150,000 Para casais, 112.500 para solteiros e 75.000 para casados ​​arquivamento separadamente Taxa real AMT inc Ome Multiplicar Rendimento tributável AMT real vezes 26 para montantes até 175.000, mais 28 dos montantes acima do imposto mínimo provisório Subtrair Imposto mínimo provisório - Imposto normal AMT Se o resultado deste cálculo é que a AMT é superior ao imposto regular, então você Pagar o montante de AMT mais o imposto regular. O montante de AMT, entretanto, transforma-se um crédito de imposto potencial que você pode subtrair de uma conta de imposto futura Se em um ano subseqüente seu imposto regular exceder seu AMT, então você pode aplicar o crédito contra a diferença Quanto você pode reivindicar depende de quanto extra você pagou pagando o AMT em um ano prévio que forneça um crédito que possa ser usado em anos futuros Se você pagou, por exemplo, 15.000 mais por causa do AMT em 2017 do que você teria Pago no cálculo do imposto regular, você pode usar até 15.000 no crédito no próximo ano O montante que você iria reivindicar seria a diferença entre o montante do imposto regular eo cálculo AMT Se o montante regular é maior, você pode reivindicar que Por isso, se em 2017, o seu imposto regular for 8.000 acima do AMT, você pode reclamar um crédito de 8.000 e levar adiante um crédito de 7.000 até que você o use para cima. Esta explicação é , É claro, a versão simplificada de uma questão potencialmente complexa Qualquer pessoa potencialmente sujeitos à AMT deve usar um consultor fiscal para se certificar de tudo é feito adequadamente Geralmente, as pessoas com rendimentos superiores a 75.000 por ano são candidatos AMT, mas não há linha divisória brilhante . Uma maneira de lidar com a armadilha AMT seria para o empregado para vender algumas das ações imediatamente para gerar dinheiro suficiente para comprar as opções no primeiro lugar Então, um empregado iria comprar e vender ações suficientes para cobrir o preço de compra, mais Quaisquer impostos que seriam devidos e, em seguida, mantém as ações restantes como ISOs Por exemplo, um empregado pode comprar 5.000 ações em que ele ou ela tem opções e manter 5.000 Em nosso exemplo das ações valem 30, com um preço de exercício de 10 , Isto geraria um líquido antes de impostos de 5.000 x o spread 20, ou 100.000 Depois de impostos, isto deixaria aproximadamente 50.000, contando folha de pagamento, estado, e impostos federais todos nos níveis mais altos No ano seguinte, o empregado tem que pagar AMT Sobre o spread de 100.000 restantes para as ações que não foram vendidos, o que poderia ser de até 28.000 Mas o empregado terá mais do que dinheiro suficiente para lidar com isso. Outra boa estratégia é exercer opções de incentivo no início do ano Isso é porque O empregado pode evitar a AMT se as ações são vendidas antes do final do ano calendário em que as opções são exercidas Por exemplo, suponha John exerce o seu ISOs em janeiro em 10 por ação em um momento em que as ações valem 30 Não há Imposto imediato, mas o spread 20 está sujeito ao AMT, a ser calculado no próximo ano fiscal John detém sobre as ações, mas observa o preço de perto Em dezembro, eles são apenas vale 17 John é um contribuinte de renda mais alta Seu contador Aconselha-o Em todos os 20 spread será sujeito a um imposto 26 AMT, o que significa que John deve imposto de cerca de 5 20 por ação Isso está ficando desconfortavelmente perto do lucro 7 agora tem sobre as ações No pior cenário, eles caem Menos de 10 no próximo ano, o que significa que John tem de pagar 5 20 por ação imposto sobre as ações onde ele realmente perdeu dinheiro Se, no entanto, John vende antes de 31 de dezembro, ele pode proteger seus ganhos Em troca, ele vai pagar imposto de renda ordinário sobre o 7 Spread A regra aqui é que é o preço de venda é inferior ao valor de mercado justo no exercício, mas mais do que o preço de subsídio, então o imposto de renda ordinário é devido sobre o spread Se for maior do que o valor justo de mercado mais de 30 neste exemplo, O imposto de renda ordinário é devido sobre o montante do spread no exercício e imposto de ganho de capital de curto prazo é devido sobre a diferença adicional o valor acima de 30 neste exemplo. Por outro lado, se em dezembro o preço das ações ainda parece forte, John pode aguentar por mais um mês e qualificar para ganhos de capital tre Ao exercer no início do ano, ele minimizou o período após 31 de dezembro deve manter as ações antes de tomar uma decisão de vender O mais tarde no ano que exerce, maior o risco de que no ano fiscal seguinte o preço da ação Vai cair precipitously Se John espera até 31 de dezembro para vender suas ações, mas vende-los antes de um período de retenção de um ano é para cima, então as coisas são realmente sombrio Ele ainda está sujeito à AMT e tem que pagar imposto de renda ordinário sobre o spread Bem Felizmente, quase em todos os casos, isso vai empurrar seu imposto de renda ordinário acima do cálculo AMT e ele não terá que pagar impostos duas vezes. Finalmente, se John tem um monte de opções não qualificadas disponíveis, ele poderia exercer um monte de Aqueles em um ano em que ele também está exercendo o seu ISOs Isto irá aumentar o montante do imposto de renda ordinária que ele paga e poderia empurrar a sua factura de impostos ordinária total alta o suficiente para que ele ultrapasse seu cálculo AMT Isso significaria que ele não teria AMT no próximo ano Pagar Vale a pena lembrar que ISOs proporcionar um benefício fiscal para os funcionários que voluntariamente assumir o risco de segurar as suas partes Às vezes, este risco não pan para os funcionários Além disso, o custo real da AMT não é o montante total pago sobre este imposto, Montante que excede os impostos ordinários A verdadeira tragédia não são aqueles que assumem um risco conscientemente e perdem, mas aqueles empregados que mantêm suas ações sem realmente saber as consequências, como a AMT ainda é algo que muitos funcionários sabem pouco ou nada sobre e são Surpreendido demasiado atrasado para aprender que têm que pagar. Estar informado. Como com todo o tipo de investimento, quando você realiza um ganho, é considerado renda A renda é taxada pelo governo Quanto imposto você terminará finalmente pagar e quando você ll paga Esses impostos variam dependendo do tipo de opções de ações que você é oferecido e as regras associadas a essas opções. Existem dois tipos básicos de opções de ações, mais uma em consideração no Congresso Um estoque de incentivo Opção ISO oferece tratamento fiscal preferencial e deve aderir a condições especiais estabelecidas pelo Internal Revenue Service Este tipo de opção de ações permite que os empregados para evitar o pagamento de impostos sobre as ações que possuem até que as ações são vendidas. Quando o estoque é finalmente vendido, Ou impostos de ganhos de capital de longo prazo são pagos com base nos ganhos ganhos a diferença entre o preço de venda eo preço de compra Esta taxa de imposto tende a ser inferior às tradicionais taxas de imposto de renda O imposto de ganhos de capital de longo prazo é de 20 por cento, O empregado detém as ações durante pelo menos um ano após o exercício e dois anos após a concessão O imposto sobre os ganhos de capital de curto prazo é o mesmo que a taxa de imposto de renda ordinária, que varia de 28 a 39 6 por cento. Tax implicações de três tipos de ações Options. Super estoque option. Employee exercícios options. Ordinary imposto de renda 28 - 39 6.Employer obtém dedução fiscal. Tax dedução sobre employee. Tax dedução sobre o exercício do empregado. Employee vende opções afte R 1 ano ou mais. Imposto sobre os ganhos de capital a longo prazo em 20. Imposto sobre os ganhos de capital a longo prazo em 20. Imposto sobre os ganhos de capital a longo prazo a 20. Opções de ações não qualificadas NQSOs não recebem tratamento fiscal preferencial Assim, Pelo exercício de opções, ele ou ela vai pagar a taxa de imposto de renda regular sobre o spread entre o que foi pago para o estoque eo preço de mercado no momento do exercício Os empregadores, no entanto, benefício porque eles são capazes de reivindicar uma dedução fiscal quando os funcionários exercem Suas opções Por esta razão, os empregadores estendem frequentemente NQSOs aos empregados que não são executives. Taxes em 1.000 partes a um preço de exercício de 10 por o share. Source Assume uma taxa de imposto de renda ordinária de 28 por cento A taxa de imposto de ganho de capital é 20 por cento. O exemplo, dois funcionários são investidos em 1.000 ações com um preço de exercício de 10 por ação Um detém opções de ações de incentivo, enquanto o outro detém NQSOs Ambos os funcionários exercem suas opções em 20 por ação, e mantenha as opções por um ano antes E vendendo a 30 por ação O empregado com o ISOs não paga nenhum imposto sobre exercício, mas 4.000 no imposto sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas O funcionário com NQSOs paga imposto de renda regular de 2.800 no exercício das opções e outros 2.000 no imposto sobre ganhos de capital Quando as ações são vendidas. Penalties para a venda de ações ISO dentro de um ano A intenção por trás ISOs é para recompensar empregado propriedade Por esse motivo, um ISO pode tornar-se desqualificado - ou seja, tornar-se uma opção de ações não qualificadas - se o empregado vende o estoque dentro de um Ano de exercício da opção Isso significa que o empregado pagará imposto de renda ordinário de 28 a 39 6 por cento imediatamente, em oposição a pagar um imposto de ganhos de capital a longo prazo de 20 por cento quando as ações são vendidas mais tarde. Outros tipos de opções e ações Planos Além de as opções discutidas acima, algumas empresas públicas oferecem Seção 423 Planos de Compra de Ações para Empregados ESPPs Estes programas permitem que os funcionários comprem ações da empresa a um preço com desconto de até 15% D receber tratamento fiscal preferencial sobre os ganhos obtidos quando o estoque é vendido mais tarde. Muitas empresas também oferecem ações como parte de um plano de aposentadoria 401 k Estes planos permitem que os funcionários para reservar dinheiro para a aposentadoria e não ser tributados sobre essa renda até depois da aposentadoria. Alguns empregadores oferecem o benefício adicional de combinar a contribuição do empregado a um 401 k com estoque de companhia Entrementes, o estoque de companhia pode também ser comprado com o dinheiro investido pelo empregado em um programa de aposentadoria de 401 k, permitindo que o empregado construa uma carteira de investimento em Uma base contínua e em uma taxa constante. Considerações fiscais especiais para pessoas com ganhos grandes O Imposto Mínimo Alternativo AMT pode aplicar em casos onde um empregado percebe ganhos especialmente grandes de opções de ações de incentivo Este é um imposto complicado, por isso, se você acha que pode aplicar Para você, consulte seu conselheiro financeiro pessoal Mais e mais pessoas estão sendo afetadas.- Jason Rich, contribuinte.