As pessoas que venderam ações no ano passado adquiridas por meio de um plano de compra de ações para funcionários podem precisar fazer um ajuste em seu retorno de imposto federal de 2017 para evitar impostos sobrepagados. Pessoas que venderam ações no ano passado adquiridas através de um estoque de funcionários. Compra de ações com desconto em sua empresa através de um plano de compra de ações dos empregados pode ser um grande investimento. Mas descobrir o imposto quando você vende nunca é fácil. Itrsquos ainda mais difícil agora que as corretoras são obrigadas a colocar informações sobre a base de custos enganosa sobre o formulário 1099-B eles enviam para os funcionários eo Internal Revenue Service. Discuti esta nova regra, que também se aplica aos planos de opções de ações dos empregados, em uma coluna no mês passado (bit. ly1ucOlAt). Mas eu didnrsquot entrar nos detalhes para planos de compra de ações porque eles podem ser complexos. Desde que estes planos são tão comuns na área da baía, Irsquoll segue acima aqui. A base de custo é geralmente o que você paga por um estoque. Em uma venda de ações normal, você subtrai sua base de custos de seus rendimentos e relata a diferença como um ganho ou perda de capital na Tabela D de sua declaração de imposto. O ganho é curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo você manteve as ações. Os ganhos de curto prazo são tributados na mesma taxa que o rendimento ordinário de um emprego. Os ganhos de longo prazo, em títulos detidos pelo menos durante um ano, são tributados a uma taxa mais baixa. No entanto, quando você vende ações adquiridas através de um plano de ações de funcionários, pelo menos parte do seu lucro é considerado compensação e tributados como renda ordinária, não importa quanto tempo você detinha as ações. O componente de remuneração será agrupado com o seu salário e relatado na caixa 1 de seu formulário W-2 no ano em que você vende o estoque. A empresa pode revelar esse valor na caixa 14, mas isso não é necessário, diz Bruce Brumberg, editor da myStockOptions. Se não for mostrado na caixa 14, você terá que usar a informação no formulário 3922, também de seu empregador, para figurar para fora. Esta compensação não é deduzida do produto das vendas no formulário 1099-B que você recebe do seu corretor. A menos que você faça um ajuste ao arquivar seus impostos, você pagará o imposto duas vezes na compensação. De 2017 a 2017, os corretores tiveram a opção de fazer esse ajuste para o empregado e reportar a base de custos correta no Formulário 1099-B. E alguns fizeram. De acordo com as novas regras, os corretores não podem fazer esse ajuste em ações adquiridas em ou após 1º de janeiro de 2017, por meio de um plano de opção de compra ou de compra de ações para empregados. Eles só podem reportar o mdash não ajustado que o empregado realmente pagou. Para evitar a dupla tributação, o empregado deve usar o Form 8949. As informações necessárias para fazer este ajuste provavelmente serão em materiais suplementares que vêm com o seu 1099-B. Se você preparar suas próprias declarações fiscais ou contratar alguém para fazê-lo, itrsquos bom saber como os planos de compra de ações dos funcionários são tributados, para certificar-se de direito itrsquos. Ele também ajuda você a tomar melhores decisões sobre quando vender. As regras aqui se aplicam a planos de compra de ações qualificados, que dão aos funcionários certas isenções fiscais. A maioria dos planos são qualificados. Um plano típico de compra de ações pode ser executado por seis meses. Durante este período de oferta, os funcionários têm uma porcentagem do salário retido em uma base após impostos. No final do período, este dinheiro é usado para comprar ações. Alguns planos de comprá-lo com um desconto para o preço de mercado no último dia do período mais generoso comprá-lo com um desconto para o preço de mercado no primeiro ou último dia do período, o que for menor. Um desconto típico é 10 ou 15 por cento. Os funcionários não pagam impostos até vendê-los. Qualificação vs desqualificação Se mantiveram o estoque por pelo menos dois anos a partir da data de inscrição ou concessão (o primeiro dia do período de oferta) e pelo menos um ano após a data da compra (o último dia do período), itrsquos chamou um Ldquoqualifying dispositionrdquo e resulta em menor imposto. Se eles não atenderem a esses dois requisitos de detenção, itrsquos chamou um ldquodisqualifying dispositionquot; eo imposto é maior. Vamos olhar para três possíveis cenários fiscais usando este exemplo: Seu plano é executado a partir de 01 de janeiro (a data de inscrição) até 30 de junho (a data de compra). Você pode comprar ações com um desconto de 15% para o preço de mercado em qualquer data, o que for menor. No ano passado, o preço era 10 em 1 de janeiro e 15 em 30 de junho. Suponha que você comprou uma ação em 30 de junho em 8,50 (15 por cento menos de 10), dando-lhe um lucro de papel de 6,50 na data da compra. Você vendeu em setembro para 18, então era uma disposição desqualificante. Em uma disposição desqualificante, a componente de remuneração é sempre o lucro em papel na data da compra, ou neste caso 6.50. Seu empregador incluirá 6.50 em salários em seu W-2. Sua base ajustada é 15 (8,50 preço de compra mais 6,50 receita ordinária). Você também tem um ganho de capital 3 (18 preço de venda menos 15 base ajustada). Itrsquos um ganho de capital a curto prazo porque você manteve o estoque menos de um ano. No entanto, no Formulário 1099-B, seu corretor informará uma base não ajustada de 8,50 (apenas o preço de compra). Se você não fizer um ajuste no formulário 8949, você equivocadamente informaria um ganho de capital de 9,50, que inclui os 6,50 incluídos no rendimento ordinário. O 6,50 seria tributado duas vezes. Herersquos como evitar que: No formulário 8949, digite produto de 18 na coluna (d) e 8,50 na base de custo na coluna (e). Na coluna (f), use o código B, o que significa que a base está incorreta. Na coluna (g) para ajustes, subtrair 6,50. Isso resultará no ganho de capital correto de 3, que você transfere para a Agenda D. Igual ao acima, mas você mantém o estoque o tempo suficiente para obter uma disposição qualificada. Em uma disposição qualificada, o seu elemento de remuneração é o ldquodiscount a partir da data de inscrição ou o ganho real na venda, se for menor, diz Barbara Baksa, diretor executivo da Associação Nacional de Stock Plan Profissionais. Neste caso, o desconto de data de inscrição é 1.50 (15 por cento fora de 10) e seu ganho real é 9.50 (18 menos 8.50). Desde 1,50 é menor, thatrsquos quanta compensação seu empregador vai incluir no seu W-2 no ano que você vende. Mas o seu 1099-B para esse ano ainda mostrará 8,50 na base de custo. No Formulário 8949, o relatório 18 na coluna (d), 8,50 na base de custos na coluna (e), o código B na coluna (f) e na coluna (g), subtraem 1,50. Isso resultará no ganho de capital correto de 8. Neste caso, itrsquos um ganho de capital a longo prazo porque você manteve o estoque por pelo menos um ano a partir da data de compra. Suponha agora que você manteve o estoque o tempo suficiente para obter uma disposição qualificante, mas em vez de vender em 18, você vendeu em 8, que é 50 centavos menos do que o preço de compra. Neste caso, o funcionário não reconhecerá qualquer receita ordinária na venda, porque o código tributário inclui uma regra especial (que se aplica somente às disposições qualificadas) que limita o rendimento ordinário do empregado ao ganho real na venda. E, neste caso, não há ganho, portanto, nenhuma renda ordinária, rdquo Baksa diz. O wonrsquot da companhia relata qualquer compensação conservada em estoque no formulário W-2. O corretor informará 8,50 como base de custo no Form 1099-B, e será correto. Nenhum ajuste é necessário no formulário 8949. A perda de capital do employeersquos é 50 centavos (8 nos rendimentos das vendas menos 8.50 na base), Baksa diz. Kathleen Pender é uma crônica do San Francisco Chronicle. Net Worth funciona terças, quintas e domingos. Para obter a maior isenção fiscal, mantenha as ações adquiridas por meio de planos de compra de ações de empregados por pelo menos dois anos a partir da data de oferta e pelo menos um ano a partir da data de compra. Mesmo se você segurar ações por tempo suficiente para obter essa isenção fiscal, alguns de seus lucros serão tributados como renda ordinária. A base fiscal relatada no formulário 1099-B provavelmente será incorreta sob novas regras IRS que os corretores devem seguir. Para evitar o excesso de impostos, o seu deve fazer ajustes no seu retorno. Mesmo se você vende todas as suas ações imediatamente e todos os rendimentos estão incluídos no seu W-2, você ainda deve relatar a venda no Form 8949 e Schedule D. São impostos retidos e relatados em W2 para opções de ações de funcionários Existem duas transações ao receber Opções de compra de ações. 1. Quando você compra o estoque da companhia usando opções conservadas em estoque, a diferença entre a opção. Show more Há duas transações ao receber opções de ações. 1. Quando você compra ações da empresa usando opções de ações, a diferença entre o preço da opção e o valor de mercado na data de exercício é considerada compensação e incluída no W-2. Está sujeito a retenção Federal, Estadual e FICA. 2. Quando o estoque é vendido, o gainloss na venda tem que ser relatado em Sch D. Sua base seria o FMV na data de compra. Essas transações ocorreriam na mesma data se você exercesse uma opção sem caixa (onde recebeu dinheiro para as opções). Seu W-2 exibiria um código quotV na caixa 12. Se você não informou isso sobre Sch D, o IRS entrará em contato Você dizendo que não relatou a venda. Eles e você receberão um 1099B. Fonte (s): 16 anos de experiência como profissional de imposto, Agente Inscrito e receptor de opções de ações. Mark S middot 10 anos atrás Ver comentários anteriores Entrar para adicionar um comentário middot just now Responda a esta pergunta Questões relacionadas Denuncie Abuso Denuncie Desculpe, você atingiu seu limite de perguntando diariamente. Ganhe mais pontos ou volte amanhã para pedir mais. Pedir custos 5 pontos e, em seguida, escolher uma melhor resposta ganha-lhe 3 pontos As perguntas devem seguir as diretrizes da comunidade O upload de mídia falhou. 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Existem dois tipos de opções de ações: As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opções de ações de incentivo (ISO) são opções de ações estatutárias. Opções de compra de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de funcionários nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525. Rendimento tributável e não tributável. Para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária. Opções estatutárias de ações Se seu empregador lhe conceder uma opção estatutária de ações, geralmente você não inclui qualquer quantia em sua receita bruta quando recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que comprou ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não cumprir requisitos de período especial de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição das ações. Consulte a publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como as regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Opção de Compra de Ações Incentivos - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Ações Incentivos na Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatada em seu retorno. Plano de Compra de Ações para Empregados - Após a primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para empregados, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Seção 423 (c). Este formulário irá relatar datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatado em seu retorno. Opções de ações não-estatutárias Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações não estatutárias, o valor do lucro a incluir e o tempo necessário para incluí-lo dependem se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor Justo de Mercado Prontamente Determinado - Se uma opção é ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor de mercado justo da opção. Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Não prontamente Determinado Valor justo de mercado - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem rendimento tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Geralmente, você trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a publicação 525. Última revisão ou atualização da página: 17 de fevereiro de 2017
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